ПРАТ "РБУ №3"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Приватне акціонерне товариство «Ремонтно-будівельне управління -3»Примітки до фінансової звітності (примітки на 20 сторінках є невід’ємною частиною річної фінансової звітності) Фінансова звітність ПРАТ «РБУ №3» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року ЗМІСТ1. Загальна інформація про Підприємство22. Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітності33. Основні положення облікової політики 44. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення85. Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення106. Рекласифікації у фінансової звітності за звітний рік у порівнянні з фінансовою звітністю попереднього року та виправлення помилок117. Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у звітності (тис.грн.)118. Розкриття іншої інформації161. Загальна інформація про ПідприємствоАкцiонерне товариство "Ремонтно-будiвельне управлiння № 3" створено шляхом перетворення комунального пiдприємства "Ремонтно-будiвельне управлiння № 3" у процесi приватизацiї у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до наказу регiонального вiддiлення Фонду державного майна України у м. Києвi вiд 10 лютого 2000 р. № 75 та перереєстровано Днiпровською державною адмiнiстрацiєю м. Києва 22.02.2000 р., реєстрацiйний №03677. У 2010 році змінено назву з відкритого акціонерного товариства "Ремонтно-будівельне управління №3" на публічне акціонерне товариство "Ремонтно-будівельне управління №3", яке є правонаступником ВАТ "РБУ №3". У 2017 році (дата прийняття рішення Загальними зборами акціонерів - 27.04.2017р.) відбулася зміна типу товариства та перейменування. Нова назва підприємства: Приватне акціонерне товариство «Ремонтно-будівельне управління -3» (надалi – Товариство). Дата державної реєстрації відповідних змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР - 03.05.2017р. Повна назва: Приватне акціонерне товариство «Ремонтно-будівельне управління -3»Скорочена назва: ПРАТ “РБУ №3”Юридична та фактична адреса Товариства: 02090, м.Київ, провулок Астраханський, будинок 2/4Ідентифікаційний код юридичної особи — 05387618Дата державної реєстрації — 19 квітня 1993 року.Статутний капітал становить 1 312 500,00 гривень. Статутний капітал Товариства поділено на 5250000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Форма існування акцій— бездокументарна.Офіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про підприємство: www.rbu3.prat.uaАдреса електронної пошти rbu-3@nbi.uaТелефон/факс (044) 291-50-87 (044) 291-51-87Характеристика основних напрямків діяльностіТовариство при здiйсненнi фiнансово – господарської дiяльностi керується чинним законодавством України, зокрема Законами України «Про акцiонернi товариства», «Про цiннi папери та фондовий ринок», Цивiльним кодексом України, Господарським кодексом України, Податковим кодексом України, iншими законодавчими актами, в тому числi, нормативно-правовими актами Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi- КЦПФР).Для стабiльної та безперервної дiяльностi в Товариствi розроблено внутрiшнi положення: статут та iншi внутрiшнi оперативнi документи (iнструкцiї, правила, накази, розпорядження i т.п.).Органiзацiйна структура Товариства визначена статутом. Власних фiлiй та представництв станом на звiтну дату Товариство не має.Протягом звiтного перiоду Товариство здiйснювало фiнансово – господарську дiяльнiсть в межах законодавства України. Метою дiяльностi Товариства є одержання прибутку на основi здiйснення виробничої дiяльностi.Товариство має ліцензію на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури, видану Державною архітектурно-будівельною інспекцією України, Серія АЕ №524612. Строк дії — 21.10.2014р. - 21.10.2019р.Перелiк видiв дiяльностi за КВЕД - 2010, якi має право здiйснювати Товариство:41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель42.11 Будiвництво дорiг i автострад.42.21 Будiвництво трубопроводів.43.22 Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондіціонування.43.99 Інші спеціалізовані будівельні роботи, н.в.і.у.71.12 Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах.Опис економічного середовища, в якому функціонує підприємствоОсновнi види послуг: -ремонтно-будiвельнi роботи, -капiтальний та поточний ремонт зовнiшнiх водопровiдних та каналiзацiйних мереж, -вiдновлення та ремонт шляхових покриттiв.Товариство здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. З огляду на цей фактор, на бiзнес Товариства впливають економiка i фiнансовi потоки України, яким притаманнi властивостi ринку, який на даний час розвивається. Україна продовжує проведення економiчних реформ, розвиток власного правового поля та законодавчої бази, вiдповiдно до потреб ринкової економiки. Проте законодавча та податкова база в Українi пов’язана з ризиком неоднозначностi тлумачення її вимог, якi до того ж схильнi до частих змiн. Це, в купi з iншими юридичними та фiскальними перешкодами, створює додатковi проблеми для всiх компанiй, що ведуть бiзнес в Українi. Керiвництво впевнене, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку Товариства, але є ризики для дiяльностi, пов`язанi з частою змiною законодавства. На дiяльнiсть Товариства впливають фiнансово-економiчнi та полiтичнi фактори: вiдсутнiсть коштiв у замовника на фiнансування будiвельних i ремонтних робiт, подорожчення паливно-мастильних матерiалiв, фiнансова криза. Акціонери Станом на 31 грудня 2017 та 2016 років такі акціонери володіли акціями підприємства: Акціонери Підприємства: 31.12.201731.12.2016 % %ТЕРИТОРІАЛЬНА ГРОМАДА МІСТА КИЄВА(ДЕПАРТАМЕНТ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ 86,26 86,26М. КИЄВА ВИКОНАВЧОГО ОРГАНУ КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ)інші 13,74 13,74Всього100,00100,00 2. Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітностіКонцептуальною основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року.Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати історичну вартість як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу (додаток Г до МСФЗ 1). Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по всім наданим в звітності періодам, якщо не вказано інше. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.Фiнансова звiтнiсть за 2017 рiк складена за формами звiтностi, що передбаченi українським законодавством по веденню бухгалтерського облiку i звiтностi (ч. 2 ст. 11 Закону про бухгалтерський облiк, п.п. 1 р. II НП (С)БО, абз. 2 п.1 1V НП (С) БО 1 з урахуванням вимог МСФЗ. Функціональна валюта та валюта поданняФінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.Припущення щодо функціонування Товариства в найближчому майбутньомуФінансова звітність була підготовлена, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з наслідками економічної кризи в країні. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Товариства та здатність обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.Судження щодо перерахунку фінансової звітності в умовах гіперінфляціїЕкономічне середовище в країні за останні три роки дійшло таких показників, які спричинили усі передумови для необхідності проведення перерахунку фінансової звітності за 2017р. згідно з МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» .Керівництво проаналізувало також й інші критерії та динаміку додаткових показників економічного стану в країні та дійшло висновку, що в 2017 році економіка України почала виходити із стану глибоких інфляційних процесів, та відповідно МСБО 29 економічний стан в країні не відповідає ситуації, що характеризується гіперінфляцією. Враховуючи це, управлінським персоналом Товариства прийнято рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за 2017р.3. Основні положення облікової політики3.1.Доходи i витратиВеличина доходу (виручки) вiд продажу товарiв, робiт, послуг у ходi звичайної фiнансово- господарської дiяльностi оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого, або такого, що пiдлягає отриманню, за мiнусом повернень i всiх наданих знижок. Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат Товариства визначено нарахування, вiдповiднiсть та обачнiсть.До складу іншіх доходів входять доходи від продажу основних засобів, яки вишли із користування в господарської діяльності та залишки матеріалів.До складу фiнансових доходiв включаються процентнi доходи по розмiщеним депозитам в банках. Оцінку ступеня завершеності операцій з надання послуг (виконання робіт) здійснюється шляхом вивчення виконаної роботи, при цьому в бухобліку доходи відображаються у звітному періоді підписанням акта наданих послуг (виконаних) робіт.При визначенні собівартості виконання робіт, наданні послуг використовується підхід “прямих витрат”. Тобто, загальновиробничі витрати вважаються витратами періоду, в якому вони фактично понесені.Облік витрат підприємства вести за допомогою рахунків класу 9 "Витрат діяльності".3.2 Податок на прибуток Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. 3.3 Основнi засоби Визнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів . Встановлена межа суттєвості, відносно визнання основних засобів, у розмірі 6500,00 грн. (без врахування ПДВ). До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться предмети з терміном їх корисного використання більш одного року і вартістю до 6500 грн. (без врахування ПДВ). Амортизація по таких активах нараховуєтья у розмірі 100% їх вартості при введенні в експлуатацію і враховується на рахунку «Інші необоротні матеріальні активи». Витрати на поточний ремонт й технiчне обслуговування вiдносяться на витрати в мiру їх здiйснення. Вартiсть замiни значних компонентiв обладнання та iнших основних засобiв капiталiзується, а компоненти, що були замiненi, списуються. Прибуток або збиток вiд вибуття основних засобiв визначається шляхом зiставлення отриманої виручки з балансовою вартiстю вiдповiдних активiв i вiдображається на рахунку прибуткiв i збиткiв.При визначеннi строку корисного використання (експлуатацiї) Товариство враховувала:- очiкуване використання об'єкта з урахуванням його потужностi або продуктивностi; - фiзичний та моральний знос, що передбачається; - правовi або iншi обмеження щодо строкiв використання об'єкта та iншi фактори.Мiнiмальнi строки (рокiв) корисного використання основних засобiв по групам наведенi нижче, років:Споруди - 15р.Машини та обладнання — 5р.Офiсне обладнання : електронно-обчислювальнi машини, машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов'язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов'язанi з ними комп'ютернi програми, iншi iнформацiйнi системи, комутатори, модеми, маршрутизатори, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони ( в тому числi стiльниковi) - 2р.Транспортнi засоби — 5р.Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 5р.Iншi основнi засоби 3-5рр.Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом для розподiлу їх первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї. Ліквідаційна вартість на підприємстві встановлена 0,01 грн.Керiвництво оцiнює залишковий строк корисного використання основних засобiв вiдповiдно з поточним технiчним станом основних засобiв та оцiнкою перiоду, протягом якого основнi засоби будуть приносити економiчнi вигоди Товариства. Строк корисного використання (експлуатацiї) об'єкта основних засобiв переглядається в разi змiни очiкуваних економiчних вигод вiд його використання. Витрати на ремонт i техобслуговування вiдносяться на витрати по мiрi їх здiйснення. Прибуток або збиток вiд списання або вибуття основних засобiв вiдображаються у складi прибуткiв i збиткiв.3.4 Нематеріальні активиВизнання, оцінка і облік нематеріальних активів здійснюється згідно МСФЗ 38 "Нематеріальні активи". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт нематеріальних активів. Нематеріальні активи спочатку оцінюються за собівартістю. Визнання витрат у балансовій вартості нематеріального активу припиняється, коли актив приведений в стан, необхідний для його експлуатації в спосіб, який обраний управлінським персоналом.Крім цього, витрати, понесені під час використання або переміщення нематеріального активу, не включаються в балансову вартість цього активу, якщо (але не виключно):- витрати, понесені в той час, коли актив, здібний до експлуатації в спосіб, визначений управлінським персоналом, не був введений в експлуатацію; - первинні операційні збитки, наприклад, такі, які були понесені під час формування попиту на продукцію активу.Витрати на нематеріальний актив визнаються як витрати на момент їх здійснення, за винятком витрат, які складають частину собівартості, що не відповідає критеріям визнання нематеріального активу.Для оцінки нематеріальних активів після первинного визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт нематеріального активу необхідно відображати за його собівартістю за винятком будь-якої накопиченої амортизації і будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.Ліквідаційна вартість нематеріального активу з певним терміном корисної експлуатації приймається за нуль, за винятком випадків згідно п.100 МСФЗ 38.Амортизація нематеріальних активів в цілях бухгалтерського і податкового обліку нараховується протягом терміну корисного використання із застосуванням прямолінійного методу. Термін корисного використання нематеріальних активів встановлюється по кожному об'єкту окремо наказом.Нематеріальний актив з невизначеним терміном корисної експлуатації не належить амортизації. Термін корисної експлуатації даного активу переоцінюється в кожному періоді (на кінець кожного фінансового року), щоб визначати, чи продовжувати і далі події і обставини, які підтверджують оцінку невизначеного терміну корисної експлуатації цього активу.Визнання нематеріального активу припиняється в разі його вибуття, або якщо від його використання або вибуття не очікуються майбутні економічні вигоди.Згідно п.117 МСФЗ 38 амортизація нематеріального активу з певним терміном корисної експлуатації не припиняється, коли він більше не використовується, за виключенням випадків, коли цей актив був повністю з амортизований або коли він класифікувався, як утримуваний для продажу.

3.5 ЗапасиЗапаси визнаються, оцінюються і враховуються згідно з вимогами МСФЗ 2. Одиницею запасів визначається кожен номенклатурний номер цінностей. Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнаються їх найменування. Відповідно до МСФЗ 2 запаси класифікуються на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети; незавершене виробництво (за виключенням, незавершеного виробництва по будівельних контрактах); готова продукція. Згідно п.9 МСФ З2 запаси оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. При цьому запаси списувати по чистій вартості реалізації на індивідуальній основі (п.29 МСФ З2).Собiвартiсть запасiв визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФIФО). 3.6 Дебiторська заборгованiсть Дебіторською заборгованістю визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Величина резерву сумнівних боргів визначається за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів, та відображає суму, яка достатня для покриття понесених збитків. Резерв сумнівних боргів визначається на дату балансу. Визначена на основі класифікації дебіторської заборгованості величина сумнівних боргів на дату балансу становить залишок резерву сумнівних боргів на ту саму дату.3.7 Грошовi кошти та їх еквiвалентиГрошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та кошти на рахунках у банках. Грошовi кошти на рахунках у банках включають грошовi кошти на поточних рахунках та депозити в банках. 3.8 Акцiонерний капiталНепохiднi фiнансовi iнструменти – простi iменнi акцiї, випущенi Товариством, класифiкуються як власний капiтал. Простi акцiї - це пайовi фiнансовi iнструменти. 3.9 ОрендаОренда, при якiй за орендодавцем зберiгаються усi ризики i вигоди, пов’язанi з правом власностi на актив, класифiкується як операцiйна оренда. Товариство є орендарем нежитлового примiщення пiд офiс та майданчика по оперативной орендi. Строки використання орендованих основних засобiв визначаються за термiном оренди, зазначеним у договорi. Вартiсть зазначається в договорi оренди. Прийнятi в оперативну оренду активи на пiдставi договорiв та актiв приймання-передачi, на балансових рахунках бухгалтерського облiку в Товариства не оприбуткованi. Наданi Товариству в оперативну оренду примiщення використовуються для власних господарських потреб. Товариство не надає основнi засоби в оперативну суборенду. 3.10 Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiстьЗобов`язання вiдображається в балансi, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому внаслiдок його погашення. 3.11 ВзаємозалiкиВзаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань з подальшим включенням до балансу лише їхньої чистої суми може здiйснюватися лише в разi, якщо є юридично встановлене право взаємозалiку визнаних сум, i iснує намiр провести розрахунок на основi чистої суми або одночасно реалiзувати актив та розрахуватися за зобов'язаннями.3.12 Резерви майбутнiх витрат i платежiв Резерви за зобов'язаннями та платежами - це нефiнансовi зобов'язання, сума й термiн яких не визначенi. Вони нараховуються, коли Товариство має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання, що виникло внаслiдок минулих подiй, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення такого зобов'язання знадобиться вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Сума, визнана в якостi резерву, являє собою найбiльш точну оцiнку виплат, необхiдних для погашення зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги ризики i невизначенiсть, пов’язанi iз зобов’язанням. На підприємстві формуються наступні резерви: резерв відпусток. Резерв відпусток визначається як добуток фактичної нарахованої заробітної плати працівникам і відсотку, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці. 3.13 Витрати на персонал Товариства та вiдповiднi вiдрахування Заробiтна плата, єдиний соцiальний внесок, щорiчнi вiдпускнi виплати та виплати за лiкарняними листками, премiальнi i негрошовi пiльги нараховуються у тому перiодi, в якому вiдповiднi послуги надаються працiвниками. Товариство не має жодних правових чи таких, що випливають зi сформованої дiлової практики, зобов’язань з виплати пенсiй або аналогiчних виплат. 3.14 ДивiдендиДивiденди акцiонерам Товариства визнаються в момент, коли їхня виплата є юридично обґрунтованою.3.15 Застосування методу дисконтуванняПри дисконтуванні грошових потоків в якості ефективної ставки відсотка використовуються ринкові ставки відсотка подібного фінансового інструменту, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; процентна ставка). Дисконтування довгострокової кредиторської заборгованості є необхідним тоді, коли ставка, по якій довгострокова позика була отримана суттєво відрізняється від ринкової ставки відсотка. Дисконтування не проводиться, якщо різниця між номінальною сумою і дисконтованою вартістю не суттєва. 3.16 Події після звітного періодуПодії після закінчення звітного періоду, що надають додаткову інформацію про фінансовий стан підприємства на кінець звітного періоду (коригуючі події), відображаються у фінансовій звітності.Події після закінчення звітного періоду, які не є коригуючими подіями, відображаються у Примітках до фінансової звітності, якщо вони є суттєвими.4. Нові та переглянуті стандарти та тлумаченняРада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила велику кількість стандартів та поправок до них, перелік яких наведено у таблиці:НазваСтатусДата випуску першої редакції стандартуДата набрання чинності (річні періоди, що починаються на вказану дату або після неї)Набирають чинності для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2017р. або після цієї датиМСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» (випущений у 2010 році) Допускається дострокове застосуванняЖовтень 2010р.Див. Прим. нижчеПоправки до МСФЗ (IFRS) 7 и МСФЗ (IFRS) 9 «Дата обов'язкового набрання чинності МСФЗ (IFRS) 9 й розкриття інформації при переході до нового порядку обліку» Допускається дострокове застосуванняЖовтень 2010р.Див. Прим. нижче«Облік хеджування й поправки к МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IFRS) 7 и МСФЗ (IAS) 39» Допускається дострокове застосуванняЛистопад 2013р.Див. Прим. нижчеПоправки до МСФЗ (IАS) 7 - “Ініціатива у сфері розкриття інформації”Допускається дострокове застосуванняСічень 2016р.1 січня 2017р.Поправки до МСФЗ (IAS) 12 «Визнання відстрочених податкових активів щодо нереалізованих збитків» Допускається дострокове застосуванняСічень 2016р.1 січня 2017р.МСФЗ (IFRS) 15 “Виручка за договорами з покупцями”Допускається дострокове застосуванняТравень 2014р.1 січня 2018р.МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти” (випущений у 2014р.)Допускається дострокове застосуванняЛипень 2014р.1 січня 2018р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 і МСФЗ (IАS) 28 - “Продаж або внесок активів в угодах між інвесторами і його залежною організацією або спільним підприємством”Допускається дострокове застосуванняВересень 2014р.Див. Прим. нижчеПоправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Класифікація й оцінка операцій з виплат на основі акцій» Допускається дострокове застосуванняЧервень 2016р.1 січня 2018р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями» Допускається дострокове застосуванняКвітень 2016р.1 січня 2018р.МСФЗ (IFRS) 16 “Оренда”Допускається дострокове застосуванняСічень 2016р.1 січня 2019р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Застосування МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти” разом з МСФЗ (IFRS) 4 “Договори страхування» Див. Прим. нижчеВересень 2016р.Див. Прим. нижчеРаз'яснення КРМФО (IFRIC) 22 «Операції в іноземній валюті й попередня оплата» Допускається дострокове застосуванняГрудень 2016р.1 січня 2018р.Поправки до МСФЗ (IAS) 40 «Переведення у категорію або з категорії інвестиційної нерухомості» Допускається дострокове застосуванняГрудень 2016р.1 січня 2018р.«Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2014-2016 рр.»Допускається дострокове застосуванняГрудень 2016р.Див. Прим. нижчеМСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» Допускається дострокове застосуванняТравень 2016р.1 січня 2021р.Раз'яснення КРМФО (IFRIC) 23 «Невизначеність щодо правил обчислення податку на прибуток»Допускається дострокове застосуванняЧервень 2016р.1 січня 2019р. МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2014 року) випущений в липні 2014 року, замінив МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2009 року), МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2010 року), Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IFRS) 9 «Дата обов'язкового вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9 і розкриття інформації при переході до нового порядку обліку» і МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2013 року) («Облік хеджування і поправки до МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IAS) 39"). МСФЗ (IFRS) 9 (в редакції 2014 року) застосовується до річних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати. У грудні 2015 року Рада з МСФЗ відклала вступ в силу поправок до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 «Продаж або внесок активів в угодах між інвестором і його асоційованою організацією або спільним підприємством» на невизначений строк до завершення свого дослідницького проекту за методом пайової участі.У вересні 2016 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 4, щоб вирішити питання, що виникають у зв'язку із різними датами вступу в силу МСФЗ (IFRS) 9 і нового стандарту з обліку договорів страхування МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти". Поправки передбачають дві альтернативні можливості для організацій, що випускають договори, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 4, а саме тимчасове звільнення і метод накладення. Тимчасове звільнення дозволяє організаціям, які задовольняють певним критеріям, відкласти дату впровадження МСФЗ (IFRS) 9 до дати вступу в силу МСФЗ (IFRS) 17 (тобто 1 січня 2021 року). Метод накладення дозволяє організації, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 9 починаючи з 2018 року, виключати зі складу прибутку або збитку вплив деяких облікових невідповідностей, які можуть виникнути в результаті застосування МСФЗ (IFRS) 9 до початку застосування МСФЗ (IFRS) 17.У грудні 2016 року Рада з МСФЗ випустила «Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2014-2016 рр.».Поправки до МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про участь в інших організаціях», в яких роз'яснюється обсяг інформації, що розкривається згідно з МСФЗ (IFRS) 12 щодо часток участі організації в дочірній організації, спільному підприємстві або асоційованому підприємстві, які класифікуються (або включені в склад ліквідаційної групи, яка класифікується) як призначені для продажу або припинена діяльність відповідно до МСФЗ (IFRS) 5 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність », вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2017 року або після цієї дати. Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», які скасовують дію деяких короткострокових звільнень, і поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані організації та спільні підприємства», в яких роз'яснюється рішення оцінювати інвестиції в асоційовану організацію або спільне підприємство за справедливою вартістю через прибуток або збиток у відповідності до МСФЗ (IFRS) 9, вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати.У травні 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування», новий всеохоплюючий стандарт фінансової звітності для договорів страхування, який розглядає питання визнання і оцінки, подання та розкриття інформації. Коли МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, він замінить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страхові контракти", який був випущений в 2005 році. МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2021 року або після цієї дати.Перелічені вище стандарти та поправки, які набирають чинності для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2017р. або після цієї дати не мають суттєвого впливу на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. Що стосується МСФЗ 9 “Фінансові інструменти”, Товариство не планує застосовувати оновлений МСФЗ (IFRS) 9 раніше встановленого терміну чинності (01 січня 2018 року). Що стосується застосування інших стандартів та інтерпретацій, що були опубліковані, але не набрали чинності, вони не впливають на звітність 2017 року, оскільки не будуть застосовуватись Товариством раніше їх вступу в чинність. Керівництво Товариства розглядає застосування таких стандартів у фінансовій звітності за відповідні майбутні періоди. Вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом. 5. Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення Товариство використовує оцiнки i робить припущення, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi при iснуючих обставинах вважаються обґрунтованими. При застосуваннi принципiв бухгалтерського облiку, крiм згаданих оцiнок, керiвництво також використовує певнi судження. При визначеннi суми резервiв Товариство враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв та iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань. Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi воно мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольних Товариства обставини. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються. Оцінки та припущенняНижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення підприємства ґрунтувалися на параметрах, доступних у процесі складання фінансової звітності. Однак поточні обставини та припущення щодо перспектив можуть змінитися під впливом ринкових змін або обставин, які не піддаються контролю підприємства. Такі зміни відображаються у припущеннях по мірі їхнього виникнення.ПодаткиУкраїнське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими й тлумачаться по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у тлумаченні законодавства є непоодинокими. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, які регулюють діяльність підприємства, є правильним, і що підприємство дотрималось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки були сплачені або нараховані.Зменшення корисності основних засобівКерівництво підприємства регулярно виконує процедури для визначення наявності ознак зменшення корисності та перевірки на предмет можливості відшкодування балансової вартості основних засобів, які вважаються єдиним підрозділом, що генерує грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми зменшення корисності. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, як-то: зміна поточного конкурентного середовища, збільшення вартості капіталу, зміни у майбутній доступності фінансування, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Методи, що використовуються для визначення вартості використання, включають методи дисконтування грошових потоків, застосування яких вимагає від Підприємства здійснити оцінку майбутніх грошових потоків від групи активів, що генерують грошові потоки, а також обрати прийнятну ставку дисконтування для визначення теперішньої вартості таких грошових потоків. Такі оцінки, включаючи застосовувані методи, можуть мати суттєвий вплив на відшкодовувану вартість та, зрештою, на суму зменшення корисності основних засобів. Станом на 1 січня 2018р. та 31 грудня 2016р. керівництво підприємства не виявило жодних ознак зменшення корисності балансової вартості основних засобів.Строки корисного використання основних засобівПідприємство оцінює залишковий строк корисного використання основних засобів щонайменше на кінець кожного фінансового року. Якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про прибутки та збитки. За рік, що закінчився 31 грудня 2017р., не відбулось змін строків корисного використання об’єктів основних засобів.Зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованостіПідприємство оцінює ймовірність погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу конкретної й загальної заборгованості. При цьому в розрахунок беруться такі фактори, як результати аналізу торгової та іншої дебіторської заборгованості за строками погашення, а також фінансовий стан і дані про погашення заборгованості цими клієнтами в минулому. Якщо фактична сума погашення буде меншою за суму, визначену керівництвом, підприємство повинно буде відобразити додаткові витрати за безнадійною заборгованістю. На кінець року, що закінчився 31 грудня 2017р. за торговою дебіторською заборгованістю резерв не нарахований, заборгованість є реальною до погашення. 6. Рекласифікації у фінансової звітності за звітний рік у порівнянні з фінансовою звітністю попереднього року та виправлення помилокРекласифікації порівняльних сум не було.Виправлення помилок минулих періодів складає 47 тис.грн.7. Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у звітності (тис.грн.) 7.1. Дохід від реалізації робіт, послуг20172016Послуги спецтехніки (автокрану, екскаватора)1710Роботи з поточного та аварійного ремонту24362191Всього доходи від реалізації24532201 7.2 Собівартість реалізації20172016Матеріальні витрати685703Амортизація2032Витрати на персонал316327Виплати субпідрядній організації707506Інші5954Всього собівартість реалізованих робіт, послуг178716227.3. Адміністративні витрати20172016Витрати на персонал544452Матеріальні витрати44Послуги банку107Інші послуги7840Амортизація необоротних активів35Інші715Всього адміністративних витрат 646523 7.4. Інші операційні доходи, інші операційні витратиІнші операційні доходи20172016Продаж необоротних активів9219Інші операційні витрати20172016Витрати по операціям оренди10090Інші 153Всього інші операційні витрати11593 7.5. Фінансові доходи20172016Отримані відсотки по рахунках в банку 920 7.6. Інші витрати20172016Інші витрати-1

7.7. Податок на прибутокУ фінансовій звітності оподаткування поточного податку на прибуток показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату.Ставка податку на прибуток у 2017 році встановлена на рівні 18%.Підприємство відповідно до р.III Податкового кодексу України у 2015 році прийняло рішення не застосовувати коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розділу III ПКУ у зв'язку з тим, що річний дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень. Прибуток на акцію від триваючої діяльності та діяльності, що припиняється, у т.ч.:прибуток, що припадає на власників звичайних акцій — 0,0011429 грн.;середньозважена кількість звичайних акцій, що знаходилися в обігу протягом періоду — 5250000 штук;базисний прибуток на акцію за звітний рік, що припадає на власників звичайних акцій — 0,0011429 грн.; розбавлений прибуток на акцію за звітний рік, що припадає на власників звичайних акцій - 0,0011429 грн.7.8. Нематеріальні активиНематеріальні активи за залишковою вартістю31 грудня 2016 року7Надходження-Вибуття-Нараховано амортизації за рік231 грудня 2017 року5Первісна вартість нематеріального активу складає 12 тис.грн. Станом на 31.12.2017р. та на 31.12.2016р. стаття “нематеріальні активи” включають ліцензію на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури, видану Державною архітектурно-будівельною інспекцією України, Серія АЕ №524612. Строк дії — 21.10.2014р. - 21.10.2019р.. 7.9. Основні засоби Визнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів. Основні засоби класифікуються по нижче вказаним групам (у таблиці) із застосуванням прямолінійного методу нарахування амортизації.Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати історичну вартість як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу на МСФЗ (додаток Г до МСФЗ 1). Обмежень на права власностi до наявних основних засобiв немає. Переданих в заставу для забезпечення зобов`язань основних засобiв немає. Iнших контрактних зобов`язань, пов`язаних з придбанням основних засобiв немає. Втрачених або вiдданих основних засобiв, а також компенсацiї вiд третiх сторiн за об`єкти основних засобiв, кориснiсть яких зменшилася протягом звiтного перiоду не було.За залишковою вартістю:БудівліМашини та облад-нанняТранспортМеблі та приладдяМНМАВсього31 грудня 2016 року-Чиста балансова вартість1021633299Надходження-15--116Нарахування за рік амортизації-2-8-11--1-22Вибуття---3---331 грудня 2017 року-Чиста балансова вартість828493290Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів складає 86 тис.грн. 7.10. Запаси20172016Сировина й матеріали1-Паливо1310Тара, тарні матеріали-1МШП1-Будівельні матеріали3674Всього запаси5185Запасів, переданих у переробку, оформлених у заставу та переданих на комісію немає.Сума запасів, визнаних як витрати протягом періоду:Групи 31.12.17Сировина і матеріали1Паливо209Будівельні матеріали431Запасні частини27МШП17Товари7Всього692Сума списання вартості запасів, визнана як витрати (собівартість, операційні витрати та ін.) (п. 36 МСБО 2 «Запаси»)Собівартість реалізованих робіт, послуг — 685 тис.грн.;Адміністративні витрати — 4 тис.грн. 7.11. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість20172016Торгівельна дебіторська заборгованість17211Резерв під зменшення корисності дебіторської заборгованості--Інша дебіторська заборгованість51238Чиста вартість дебіторської заборгованості223249 Резерв під зменшення корисності дебіторської заборгованості розраховується для торгової дебіторської заборгованості за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів. На 01.01.2017р. Та на 31.12.2017р. сума резерву відсутня. Заборгованість є реальною до погашення. Заборгованість пов'язаних сторін відсутня.Середньорічна оборотність товарної дебіторської заборгованості – показує скільки разів на рік обернулися кошти, вкладені у розрахунки.Показник оборотності дебіторської заборгованості = Виручка / Середньорічна сума дебіторської заборгованостіСередньорічний обсяг дебіторської заборгованості = (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (2017р.) = 2453 / ((11+172)/2) = 2453/91,5= 26,81.Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (2016р.) = 2201 / ((113+11)/2) = 2201/62=35,5.У 2017 році оборотність товарної дебіторської заборгованості нижче, ніж у 2016 році. Показники оборотності дебіторської заборгованості корисно порівнювати з оборотністю кредиторської заборгованості. 7.12. Грошові коштиУ національній валюті20172016Каса та рахунки в банках670649Банківські депозити100-всього грошові кошти770649 Дисконтування грошових потоків по банківським депозитам не здійснювалось через його не суттєвий вплив на показники фінансової звітності. Аналіз банківських депозитів показав, що відсоткова ставка по депозиту, що має Підприємство є ринковою ставкою відсотка, депозити розміщені як короткострокові. Обороти та залишки грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi вiдсутнi. 7.13. Власний капітал20172016Статутний капітал13131313Додатковий капітал 6666Резервний капітал6565Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)-408-414Всього власний капітал10361030 Статутний капітал становить 1 312 500,00 гривень. Статутний капітал Товариства поділено на 5250000 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Узгодження кількості акцій в обігу на початок та на кінець 2017р. - 5250000 штук. Акції, зарезервовані для випуску на умовах опціонів і контрактів з продажу, включаючи умови та суми відсутні. Збільшення нерозподіленого прибутку станом на 31.12.2017р. відбулось за рахунок отриманого прибутку 2017р. у сумі 6 тис.грн.7.14. Забезпечення виплат персоналу Забезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Товариство буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки. 20172016Поточні забезпечення (Резерв відпусток)-- Протягом звітного року використано 73 тис.грн. забезпечень, нараховано — 73 тис.грн.Резерви коштiв на додаткове пенсiйне забезпечення не створюються. 7.15. Торгівельна та інша кредиторська заборгованість20172016Торгівельна кредиторська заборгованість854Розрахунки з бюджетом2830Заробітна плата та соціальні внески3225Інші поточні зобов'язання2-Всього кредиторська заборгованість14759 Заборгованість перед пов'язаними сторонами відсутня.Середньорічна оборотність товарної кредиторської заборгованості – показує розширення або зниження комерційного кредиту, наданого підприємству. Показник оборотності кредиторської заборгованості = Чиста виручка від реалізації продукції/ Середньорічна сума кредиторської заборгованості ; Середньорічна сума кредиторської заборгованості = (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (2017 г.) = 2453 / ((4+85)/2) =2453/44,5 =55,12.Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (2016 г.) = 2201/((118+4)/2) =2201/61 =36,08Оборотність товарної кредиторської заборгованості значно вище за оборотність товарної дебіторської заборгованості, тобто підприємство має вищу швидкість оплати заборгованості постачальникам.Аналіз товарної кредиторської заборгованості за термінами погашення показав, що вся заборгованість є поточною.Визнаний дохід від списання товарної кредиторської заборгованості у звітному році, у т.ч. перед пов’язаними сторонами (МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації») відсутній.7.16. Звiт про рух грошових коштiвЗвiт грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi. Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод становить 112 тис. грн. Чистий рух грошових коштiв вiд інвестиційної дiяльностi за звiтний перiод становить 9 тис.грн. Чистий рух грошових коштiв вiд фінансової дiяльностi за звiтний перiод відсутній.Результатом чистого руху коштiв вiд дiяльностi Товариства за звiтний перiод є надходження грошових коштiв в сумi 121 тис. грн. Грошовi потоки в iноземнiй валютi вiдсутнi.7.17. Звiт про власний капіталВласний капітал – частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань. В міжнародних стандартах не подано визначення власного капіталу. Еквівалентом терміну «власний капітал» є термін «чисті активи». Якщо в українському законодавстві власний капітал регулюється П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал» та Законом України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року із змінами та доповненнями, то в міжнародних стандартах практика обліку власного капіталу широко варіюється. В переліку міжнародних стандартів відсутній стандарт, що регламентує порядок обліку власного капіталу. Хоча в міжнародних стандартах можна знайти: визначення власного капіталу (Концептуальні основи), вимоги до розкриття інформації у звітності (МСФЗ № 1), правило класифікації фінансових інструментів, які мають характеристики як капіталу, так і характеристики зобов’язань (МСФЗ № 39), і деякі рекомендації щодо відображення дивідендів (МСФЗ 10), власних викуплених акцій (Інтерпретація № 16) та витрат, пов'язаних з випуском акцій (Інтерпретація № 17). У національних та міжнародних стандартах обліку власний капітал зазначається як однин з основних елементів фінансової звітності. Величина та структура власного капіталу мають принципове значення для управлінського персоналу та користувачів фінансової звітності. Інформація про зміни у власному капіталі за міжнародними стандартами розкривається в спеціальній формі звітності – звіті про зміни у власному капіталі, а за національними – у звіті про власний капітал. Звiт про власний капітал Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО, згiдно з яким розкривається iнформацiя про зміни у власному капіталі. Збільшення відбулось за рахунок отриманого прибутку у в 2017 році в сумі 6 тис.грн.Власний капітал за рік збільшився на 6 тис.грн. Сальдо власного капіталу (чистих активів) на 31.12.2017 року – 1036 тис.грн.

8. Розкриття іншої інформації8.1 Цілі, політика та процеси в області управління капіталомЗдатність капіталу генерувати грошові потоки та створювати нову вартість обумовлюють необхідність науково-обґрунтованого системного управління ним на всіх стадіях кругообігу з урахуванням сучасних тенденцій інноваційного розвитку суб’єктів господарювання, які орієнтовані на економічне зростання. Управління капіталом розглядають як систему принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у різних видах господарської діяльності підприємства.Управління капіталом – основне завдання фінансового менеджменту, оскільки обсяг, структура та вартість капіталу суттєво впливають на основні показники фінансово-господарської діяльності даного підприємства та в цілому на ефективність його діяльності.Управління капіталом підприємства, як і весь процес управління, містить стратегію і тактику управління. Стратегія - це загальний напрямок і спосіб використання засобів для досягнення поставленої мети. Встановлюючи визначені правила й обмеження, стратегія дає змогу сконцентрувати зусилля на тих варіантах рішень, що не суперечать обраному напрямку управлінської діяльності. Тактика управління — це конкретні методи і прийоми досягнення поставленої мети у визначеній ситуації й у визначений момент часу. Завдання тактики управління — вибір найоптимальнішого рішення і способів його втілення в ситуації, яка склалася. Від рівня розвитку та вдосконалення системи управління капіталом значною мірою залежить ефективність господарської діяльності.Управління капіталом підприємства тісно пов’язане із прийняттям управлінських рішень, оскільки його величина та динаміка є важливими критеріями для встановлення їх оптимальності. Отже, налагоджена система принципів і методів управління капіталом передбачає:розроблення загальної стратегії управління капіталом;чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у майбутньому періоді; удосконалення методики визначення й аналізу ефективності використання власного, позикового та залученого капіталу; пошук шляхів оптимізації процесу управління капіталом, а також їх аналізу і впровадження; розроблення методики оперативного управління високоліквідними обіговими активами; орієнтацію на використання внутрішніх важелів впливу на процес управління капіталом та оптимізацію структури капіталу.Оптимізація структури капіталу є одним з найбільш важливих і складних завдань, які вирішуються у процесі стратегічної оцінки фінансування підприємства в сучасних умовах. Процес оптимізації структури капіталу вимагає певної логічної послідовності, зокрема: проведення аналізу складу і структури капіталу підприємства за ряд періодів. При цьому аналізуються такі параметри, як коефіцієнти фінансової незалежності, заборгованості, співвідношення між короткостроковими та довгостроковими зобов’язаннями, показники оборотності та дохідності активів і власного капіталу. Надалі вивчаються ключові чинники, що визначають структуру капіталу, а саме: галузеві особливості фінансово-господарської діяльності підприємства, рівень поточної діяльності, податкове навантаження на підприємство, стадії життєвого циклу підприємства, що особливо актуальним є для сезонного характеру прибутковості.Отже, управління капіталом підприємтсва – це система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у різних видах господарської діяльності підприємства. Під час розроблення фінансової політики підприємства обирається така структура капіталу, при якій забезпечується найефективніша пропорційність між коефіцієнтами дохідності та фінансової стійкості підприємства, тобто максимізується його ринкова вартість.Політика управлінського персоналу передбачає підтримку стабільного рівня капіталу для забезпечення довіри з боку інвесторів, кредиторів та інших учасників ринку, а також для забезпечення сталого розвитку господарської діяльності в майбутньому. Управлінський персонал контролює доходність капіталу, яку підприємство визначає як відношення прибутку від операцій до суми власного капіталу. 8.2. Розкриття інформації про пов’язані сторони У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі.До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами Підприємства відносяться:Акціонери та члени провідного управлінського персоналу Підприємства;близькі родичі особи, зазначеної вище. Операції з пов'язанами сторонами (господарські, в тому числі нетипові) протягом 2017р. не відбувались.П.І.Б. фізичної особи або найменування юридичної особиХарактер відношень між зв’язаними сторонами**Види здійснених операцій між зв’язаними сторонамиОбсяг таких операцій в загальному обсягуЗастосовані методи оцінки активів та зобов’язань в операціях зі зв’язаними сторонамиТЕРИТОРІАЛЬНА ГРОМАДА МІСТА КИЄВА (ДЕПАРТАМЕНТ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ М. КИЄВА ВИКОНАВЧОГО ОРГАНУ КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ)Акціонер 86.2604 %---Падєй Валерій Григорович Голова правління , акціонер 0.761752 %Заробітна плата 166626,27Мельник Андрій Петрович Член Правління - Заступник голови правління , акціонер 0.112838 %Заробітна платаНадана Товариству поворотна фін.допомога від 07.07.15р. 81903,98 У 2017р. погашено 23000,00 грн.за позикою. Заборгованість відсутня.Зубер Вікторія Вікторівна Член Правління, головний бухгалтерЗаробітна платаНадана Товариству поворотна поворотна фін.допомога від 20.10.14р. 59284,17 У 2017р. погашено 15500,00 грн.за позикою. Заборгованість відсутняРоманенко Ніна Павлівна Голова Наглядової ради , є представником акціонера - ДЕПАРТАМЕНТ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ М.КИЄВА ВИКОНАВЧОГО ОРГАНУ КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ). --- Розкриття інформації щодо компенсації провідному управлінському персоналу У 2017 році витрати підприємства на винагороду ключовому управлінському персоналу (членам правління та Наглядової ради) склали короткострокові виплати у сумі 308 тис. грн. Станом на 31 грудня 2017р. підприємство не має простроченої заборгованості за виплатами ключовому управлінському персоналу.Компенсацiї, бонуси та iншi додатковi виплати керiвництву Товариства, iншому управлiнському персоналу не здiйснювались. 8.3 Персонал та оплата праціСередньооблікова чисельність персоналу за звітний рік — 11 осіб;Чисельність працівників, які працють на умовах неповного робочого часу — 1 особа;Фонд оплати праці у 2017р. -709 тис.грн.Відрахування по Єдиному соціальному внеску (ЄСВ):ЄСВ нарахований на ФОП — 146 тис.грн.;ЄСВ нарахований на лікарняні — 1 тис.грн.;ЄСВ нарахований на з/п інвалідів — 2 тис.грн.;ЄСВ нарахований на виплати за договорами ЦПХ — 4 тис.грн. 8.4. Справедлива вартість фінансових інструментівФінансові активиБалансова вартістьСправедлива вартість2017201620172016Торгівельна та інша дебіторська заборгованість223249223249Грошові кошти та їх еквіваленти770649770649Торгівельна та інша кредиторська заборгованість14759147598.5 Умовні активи, зобов'язання та невизнані контрактні зобов'язанняУмовні активи та зобов’язання, не визнані у фінансовій звітності відсутні.Контрактні зобов'язання, видані гарантії, поручительства відсутні.Проти Товариства поданих судових позовів немає, тому Керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.8.6 РизикиМетою управління ризиками є їхня мінімізація або мінімізація їхніх наслідків. Наражання на фінансові ризики виникає в процесі звичайної діяльності Товариства. Основні фінансові інструменти підприємства, які несуть в собі фінансові ризики, включають грошові кошти та дебіторську заборгованість, та піддаються наступним фінансовим ризикам:ринковий ризик: зміни на ринку можуть істотно вплинути на активи/зобов'язання. Ринковий ризик складається з ризику процентної ставки і цінового ризику; ризик втрати ліквідності: товариство може не виконати своїх зобов’язань з причини недостатності (дефіциту) обігових коштів; тож за певних несприятливих обставин, може бути змушене продати свої активи за більш низькою ціною, ніж їхня справедлива вартість, з метою погашення зобов'язань; кредитний ризик: товариство може зазнати збитків у разі невиконання фінансових зобов’язань контрагентами (дебіторами). Ринковий ризик Всі фінансові інструменти схильні до ринкового ризику - ризик того, що майбутні ринкові умови можуть знецінити інструмент. Підприємство не піддається валютному ризику, тому що у 2016-2017рр. не здійснювало валютних операцій і не має валютних залишків та заборгованостей. Ціновим ризиком є ризик того, що вартість фінансового інструмента буде змінюватися внаслідок змін ринкових цін. Ці зміни можуть бути викликані факторами, характерними для окремого інструменту або факторами, які впливають на всі інструменти ринку. Процентних фінансових зобов’язань немає. Підприємство не піддається ризику коливання процентних ставок, оскільки не має кредитів. Ризик втрати ліквідності Товариство періодично проводить моніторинг показників ліквідності та вживає заходів, для запобігання зниження встановлених показників ліквідності. Товариство має доступ до фінансування у достатньому обсязі. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Взагалі, ліквідність підприємства станом на 31.12.17р. є достатньою, спостерігається позитивна динаміка: так, коефіцієнт ліквідності (відношення оборотних активів до поточних зобов’язань — норматив > 0,7-0,9) станом на 31.12.2017р. становить – 7,2, а станом на 31.12.2016р. – 16,7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (відношення короткострокових фінансових вкладень, грошових коштів та їхніх еквівалентів до поточних зобов’язань - норматив > 0,2-0,3) станом на 31.12.2017р. становить – 5,2, а станом на 31.12.2016р – 11,0. Отже, Підприємство є абсолютно ліквідним.Кредитний ризик Підприємство схильне до кредитного ризику, який виражається як ризик того, що контрагент - дебітор не буде здатний в повному обсязі і в певний час погасити свої зобов'язання. Кредитний ризик регулярно контролюється. Управління кредитним ризиком здійснюється, в основному, за допомогою аналізу здатності контрагента сплатити заборгованість. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Кредитний ризик стосується дебіторської заборгованості. Дебіторська заборгованість регулярно перевіряється на існування ознак знецінення, створюються резерви під знецінення за необхідності. 8.7 Подiї пiсля звiтного перiодуВiдповiдно до засад, визначених МСБО 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» щодо подiй пiсля дати балансу, подiї що потребують коригування активiв та зобов’язань Товариства вiдсутнi.Голова Правління ПРАТ “РБУ №3” ____________________ /В.Г. Падєй/Головний бухгалтер _______________ /В.В.Зубер/